Электронная книга Покупок и Продаж

      Комментарии к записи Электронная книга Покупок и Продаж отключены

Уважаемый гость, на данной странице Вам доступен материал по теме: Электронная книга Покупок и Продаж. Скачивание возможно на компьютер и телефон через торрент, а также сервер загрузок по ссылке ниже. Рекомендуем также другие статьи из категории «Формы».

Электронная книга Покупок и Продаж.rar
Закачек 1439
Средняя скорость 3453 Kb/s

Электронная книга Покупок и Продаж

Примечания.
– доверители (принципалы), осуществляющие торговые операции по договору поручения или агентскому договору от имени доверителя (принципала), учитывают в книге счета-фактуры, выписанные при поступлении оплаты (аванса), а также счета-фактуры, выписанные при фактической продаже;
– комиссионеры (агенты) не учитывают в книге счета-фактуры, выписанные от своего имени (пункт 20 раздела II Приложения № 5 к Порядку).

Несколько рекомендаций от контролирующих органов.
1) Если торговые операции заключаются в продаже товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС (в т.ч., освобожденным от НДС) стороны вправе заключить письменное соглашение о том, что счета фактуры не выставляются. В этом случае существует возможность учета в книге продаж первичных или иных документов по этим сделкам (Письмо Налоговой службы РФ от 27.01.2015 N ЕД-4-15/1066@).
2) при продаже своей продукции (товаров) в графу 13б книги переносится стоимостное значение из графы 9 по строке “Всего к оплате” счета-фактуры, а в графе 17 книги отражается сумма налога от продажи своих товаров (Письмо Налоговой службы РФ от 08.12.2015 N ЕД-4-15/21535@); аналогичным образом учет в книге осуществляется в отношении торговых операций в рамках договора комиссии (Письмо Минфина России от 11.02.2015 N 03-07-11/5910).
3) при продажах в розницу дистанционным способом через платежных агентов надлежит составлять справку-расчет или иную сводную ведомость с указанием итоговых сведений данные по таким торговым операциям за конкретный период времени. В этом случае в книге продаж следует регистрировать такую справку-расчет или сводную ведомость (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-07-09/66869).
4) если у продавца нет информации об ИНН/КПП покупателя, графа 8 книги не заполняется, вследствие чего в строке 100 раздела 9 декларации такие сведения не указываются (Письмо Налоговой службы РФ от 14.08.2015 N ГД-4-3/14398).
5) если товары продаются в розницу физическим лицам за наличный расчет, то в книге за отсутствием счетов-фактур надлежит ссылаться на первичные или документы, подтверждающие такие торговые операции (Письмо Минфина России от 28.05.2015 N 03-11-11/31033); аналогичным образом учет в книге продаж осуществляется при продаже комиссионером от своего имени товаров комитента (Письмо Минфина России от 17.03.2015 N 03-07-09/14183).

Что такое книга покупок и продаж

Примечания
– существует вопрос: следует ли отражать в книге покупок счета-фактуры, полученные от продавца по факсу или по электронной почте в виде сканированных копий, судебная практика показывает, что если покупатель отражает такие счета-фактуры в книге покупок и предъявляет НДС по ним к вычету, нему могут предъявляться претензии со стороны налоговых органов. Но если такие счета-фактуры содержат все необходимые реквизиты и подписаны уполномоченными лицами, у покупателя есть шанс отстоять свою правоту в суде (пример: Постановление ФАС Поволжского округа от 01.04.2014 N А12-10784/2013).;
– плательщик при декларировании не обязан предоставлять в инспекцию ФНС России книгу покупок или ее копию, т.к. сведения из этой книги содержатся в разделе 8 декларации.

Предназначение книги продаж – это системный учет счетов-фактур (а также лент ККТ, БСО), при осуществлении торговых операций в тех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС на основании главы 21 Налогового кодекса РФ, в т.ч., при отгрузке товаров, продукции, осуществлении работ, услуг, производстве строительно-монтажных работ для себя, и др.
Вести учет счетов-фактур в данной книге надлежит в т.ч. и лицам, освобожденным от уплаты НДС.
Учет счетов-фактур в книге осуществляется в хронологической последовательности в периоде возникновения обязательства по НДС вне связи с датами их выставления и получения покупателями (пункт 2 и абзац 2 пункта 3 раздела II Приложения № 5 к Порядку, Письмо Минфина России от 16.12.2015 N 03-07-11/73742).
После утверждения итогов в графах 14 – 19 книги продаж, эти данные переносятся в раздел 9 декларации по НДС.
Книгу можно исправлять и уточнять.
При исправлениях, совершаемых до завершения налогового периода в книге нужно указать аннулируемый счет-фактуру с минусовыми значениями и отразить надлежащий счет-фактуру (пункт 11 раздела II Приложения № 5 к Порядку).
При исправлениях, совершаемых по завершению налогового периода вносить изменения нужно при помощи дополнительных листов книги за данный период. В дополнительном листе аннулируются неправильные и ошибочно указанные в данном периоде счета-фактуры (абзац 3 пункта 3 раздела II, пункт 3 раздела IV Приложения № 5 к Порядку).
Книга продаж должна храниться четыре года с момента заключительной записи (пункт 22 раздела II Приложения № 5 к Порядку).

  • Автоматически выгружать сведения из электронных книг покупок и продаж в НДС-декларацию — а это избавляет от ошибок ручного переноса и ограждает от излишнего внимания и претензий налоговиков.

Чтобы программные средства налоговиков могли принять от налогоплательщиков информацию из книг покупок и продаж, они должны быть оформлены в xml-формате.

Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж в 2017-2018 годах

  • сократился объем запрашиваемой у налогоплательщиков документации;
  • уменьшились затраты по формированию бумажного документооборота;
  • повысилась оперативность налогового контроля;
  • улучшились качество и эффективность налогового администрирования;
  • снизились сроки возврата НДС.

Как правило, даже в небольшой компании НДС-записей за квартал набирается приличное количество. Поэтому ручной перенос показателей из бумажных книг в декларацию неудобен и трудоемок. К тому же он не исключает ошибок.

Даже в небольших фирмах в течение отчетного квартала накапливается немало записей в налоговом учете с выделенным НДС. Перенос вручную данных из бумажных регистров трудоемок и не исключает ошибок, связанных с человеческим фактором.

  • Автоматическая выгрузка показателей из электронных регистров в декларацию по НДС позволяет не допустить неточностей, возможных при переносе вручную, что ограничивает от излишнего внимания со стороны налоговых контролеров.
  • Электронные регистры обеспечивают экономию расходных материалов, то есть бумаги, ведь их после завершения квартала распечатывать не нужно. Кроме того, электронные документы не требуют много места для физического хранения. Подписанные книги покупок и продаж могут потребоваться по запросу налогового органа (п. 24 правил ведения книги покупок, п. 22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Их также можно направить в электронном формате, главное, чтобы электронная подпись была усиленной квалифицированной.
  • Регистры, формируемые по утвержденному электронному формату, направляются налоговикам в электронном виде по ТКС, что значительно упрощает документооборот с контролирующим органом при истребовании бумаг (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Ведение электронных книг покупок и продаж 2017

Сервисы для отправки отчетности в Налоговую обеспечивают возможность конвертирования электронных регистров, сформированных в иных форматах (например, xls, xlsx, csv), в нужный налоговикам формат xml для последующей отправки.

Для каждой строки регистров в декларации формируется отдельный раздел, при этом для данных из книги покупок в декларации предусмотрено две страницы, а для сведений из книги продаж — три.


Статьи по теме